碳税就是针对二氧化碳（二氧化碳）排放征收的一种税。更具体地看，碳税是以减少二氧化碳的排放为目的，对化石燃料（如煤炭、天然气、汽油和柴油等）按照其碳含量或碳排放量征收的一种税。碳税是一种污染税，它是根据化石燃料燃烧后排放碳量的多少，针对化石燃料的生产、分配或使用来征收税费的。政府部门先为每吨碳排放量确定一个价格，然后通过这个价格换算出对电力、天然气或石油的税费。因为征税使得污染性燃料的使用成本变高，这会促使公共事业机构、商业组织及个人减少燃料消耗并提高能源使用效率。另外，碳税能提高替代能源的成本竞争力，使它们能与价格低廉的污染燃料相抗衡（如：煤、天然气和石油）。
能源税一般是泛指对各种能源征收的所有税种的统称，包括国外征收的燃油税、燃料税、电力税以及我国征收的成品油消费税等各个税种。比较起来，碳税与能源税之间既相互联系，也存在着一定的区别。能源税的纳税人是生产应税燃料和用应税燃料生产同类商品的人以及经营进口和自产自用应税燃料的人；电力的纳税人是消费和销售电力的人。能源说一般采用从量定额征收，根据不同的能源类型确定不同的计量单位，分别规定固定税额。应税燃料中的柴油、天然气、煤油按立方米规定差别固定税额，液化气按升或吨规定固定税额，电力按度规定税额。
碳税和能源税两者的联系为：（1）在征税范围上，碳税与能源税有一定的交叉和重合，都对化石燃料进行征税；（2）在征收效果上，碳税与能源税都具有一定的二氧化碳减排和节约能源等作用。
碳税和能源税两者之间的区别为：
（1）在产生时间上，对各种能源征收的能源税的产生要早于碳税，碳税则是在认识到排放温室气体破坏生态环境以及对全球气候变化造成影响后，才得以设计和出现的；
（2）在征收目的上，碳税的二氧化碳减排征收目的更为明确，而能源税的初期征收目的并不是二氧化碳减排；
（3）在征收范围上，碳税的征收范围要小于能源税，只针对化石能源；
（4）在计税依据上，碳税按照化石燃料的含碳量或碳排放量进行征收，而能源税一般是对能源的数量进行征收；
（5）在征税效果上，对于二氧化碳减排，理论上根据含碳量征收的碳税效果优于不按含碳量征收的能源。
