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内幕曝光!连续4年造假:虚增6.08亿收入

放大字体 缩小字体 发布日期:2023-05-24 16:00:09   来源:新能源网  编辑:全球新能源网  浏览次数:15236
核心提示:2023年05月24日关于内幕曝光!连续4年造假:虚增6.08亿收入的最新消息:公司财务造假手段曝光,有些太离奇。作者丨惜文今日,上市公司合众思壮发布公告,公司已于2022年5月10日收到证监会下发的《立案告知书》,公司涉嫌信息披露违法被立案。今年5月18日,


公司财务造假手段曝光,有些太离奇。

作者丨惜文

今日,上市公司合众思壮发布公告,公司已于2022年5月10日收到证监会下发的《立案告知书》,公司涉嫌信息披露违法被立案。

今年5月18日,公司收到《行政处罚决定书》。核心内容为,公司被认定连续四年违法披露信息,比如虚增收入、成本和利润。决定书的最终判罚内容为对合众思壮公司罚款600万,对3位高管分别判罚400万、200万、50万。

据了解,合众思壮成立于1998年,主要产品为北斗高精度业务、北斗移动互联网业务和时空信息业务。

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平均每年虚增3.95亿手法高度类似

合众思壮的第一项违法事实是通过虚构雷达相关业务虚增收入、成本和利润。

大致过程为由合众思壮子公司虚构一个产品,再让可控制的A公司采购,A公司再卖给可控制的B公司,B公司再将资金转回合众思壮。期间,合众思壮没有实物交付,没有提供技术,不参与生产。

通过这种方式,合众思壮2017-2019年虚增了6.08亿元收入,虚增了5.48亿成本,虚增利润总额1.08亿。

合众思壮的第二项违法事实是通过虚构专网通信业务虚增收入、成本和利润。

大致手段也是类似虚构一个业务,与可控制的几个公司进行业务往来,实际却不提供有附加值的技术,而是作为出资方,以垫资方式提供资金,以可组织的资金规模确定订单量,利润空间是设计好的。

以这种方式,合众思壮在2017-2020年虚增收入9.39亿元,虚构成本5.12亿元,虚增利润总额4.27亿元。

合众思壮的第三项违法事实是虚构软件销售和技术服务费收入。

大致过程与前两项类似比如2018年,合众思壮与某家公司签订开发项目,合同金额为842万元,但最终的收款实际就来自合众思壮。

通过这类方式,合众思壮在2017年虚增收入和利润总额约3359万元。

合众思壮的第四项违法事实是跨期确认票据贴现费用。

大致过程为为了调解利润,未及时将贴现费用入账,而是让供应商先行垫款。

通过这种方式,合众思壮2017年虚减财务费用1238万元,2018年虚减财务费用7471万元,2019年虚减财务费用3040万元。

这四项违法事实,导致合众思壮2017-2020年累计虚增收入约15.8亿元,平均每年虚增收入3.95亿元;4年虚增利润5.2亿元,平均每年虚增1.3亿元。

合众思壮近3年的年营收大约16-20亿,利润总额起伏较大。虚增的数字,会在很大程度上掩盖业务的真实面貌。

比如合众思壮2017年虚增后的利润为约-1193万元——其实当年,合众思壮仅“虚构专网童欣业务”一项,就虚增了4492万元,这会很大程度上影响投资人的判断。

以上违法事实里,合众思壮进行了多项辩解。

比如针对雷达、专网通信业务,合众思壮称由于项目属“军工涉密”,很难发现业务造假;比如针对票据贴现费用,合众思壮说该费用本身就由供应商承担。

合众思壮还提到了当时的特殊背景,比如公司实际控制人在2019、2021年发生变更,且公司正遭受美国制裁。

但以上意见均没有被证监会采纳。

一位了解上市财务规范的专业人士向铅笔道透露,仅从几个违法事实看,合众思壮虚构业务的手法比较一致,不太像是偶发事件,更像是人为策划所致。

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公司的常见财务造假手段

对于合众思壮来说,每年虚增3.95亿收入带来的利好,从眼前利益看,可能远远超过1250万罚款。但从长远利益看,它将损害投资人的长期信任,损害公司的品牌形象。

纵观过往10年,上市公司财务造假的手段有几种。

一,虚构业务。

该手法通常为A凭空捏造一个业务出来,用自有资金空转,比如先由B公司采购,B公司销售给C、D公司,C、D公司再把钱转回A公司。其实,B、C、D公司都是A的可控公司。

此次的合众思壮就属于该手法。它的造假痕迹也不难被识别,一般而言,它没有实际业务,没有实际商品和服务,只有资金、合同等“空中流程”。

二,虚构订单/项目。

该手法通常为,捏造一个子虚乌有的订单虚增收入,与虚构业务的逻辑相似。

2017年,证监会发布一则罚款公告,披露了上市公司雅百特的违法事实。其中有一个细节是雅百特称在巴基斯坦有一个“大项目”,比如建公交车站等。

实际情况完全是子虚乌有虚构了项目,虚构了合同,虚构了施工进度单,虚空了人工成本计算单、材料成本等,还安排自有资金在各个环节循环,伪造海外回款的假象。

该公司最终被处罚122万元。

三,虚构并购交易

该手法通常为为获得“投资收益”,A公司向B公司转让股权。但实际上,A是用自己的资金转给B,B再转回给A,实际业务并未发生,却凭空增加一笔投资收益。

2018年,豫金刚石就有过类似手法。公司先向“傲逸晨”转让股权,又向“华晶精密”转让股权,但其实,后面两家公司都是“自己人”。豫金刚石以此虚增了投资收益3177万元。

该公司最后因多次财务造假被罚款,总金额约2880万元。

四,虚假记账

该手法的通常表现为记假账,伪造会计凭证等。

2015-2017年,龙力生物就曾有过类似手法。它直接通过删改财务数据、伪造会计凭证等,仅2015年就虚增利润近1.4亿元。

因连续数年财务造假,龙力生物及团队累计被判罚288万元。2020年5月22日,深交所宣布龙力生物终止上市。

五,虚增存货

这类造假方式比较新奇。2020年9月,广州浪奇发布公告,称价值5.72亿元的存货“离奇消失”。而事实情况是,该库存并没有消失,而是被公司虚假记录。仅两年时间,广州浪奇便虚增营收128亿元,虚增利润4亿,虚增存货超20亿。

最终,该公司因多项财务造假被罚455万元。

在一级市场,创业者财务造假也不少见,比如虚报融资额、虚增流量、虚增用户、虚增收入、虚增利润。由于一级市场的信息多在水下,公司也非公众公司,对行业的影响相对较小。

通过财务造假,创业者往往用以实现以下目标虚增品牌声量,赢得市场主动权;应对投资人尽调,拿到不应有的投资;应对客户背调,拿到不该有的订单。

铅笔道成立之初便喊出“不说谎”口号,鼓励创业者不要虚报融资额,以真实态度面对市场,面对投资人,面对自己。

诚信,应该从公司小时做起。

原文标题:内幕曝光!连续4年造假虚增6.08亿收入

 
关键词: 合众 公司 万元

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