为什么光伏出口退税会全面取消？

文 / NE-SALON新能荟

2026年1月，财政部与税务总局联合发布的新政，让光伏行业迎来了一场关键转折——自2026年4月1日起，光伏产品增值税出口退税全面取消，电池产品则分阶段退坡（2026年4-12月退税率降至6%，2027年1月1日起全面取消）。这个牵动全行业的政策调整，背后藏着远比“补贴退出”更复杂的逻辑。

光伏出口退税从2013年首次纳入政策体系，到如今彻底取消，走过了十三年历程。这期间，退税率从最高50%逐步下调至9%，再到最终归零，政策调整的梯度与确定性，恰好对应着行业从稚嫩到成熟的发展轨迹。为什么偏偏在这个时间点按下终止键？这场政策换挡，又会让光伏行业和全球清洁能源市场发生怎样的变化？

01 政策调整的轨迹与逻辑

光伏出口退税的调整，从来不是孤立的决策。2013年，50%的高退税率为行业初期发展注入了政策动力。2024年11月15日，退税率由13%下调至9%，全行业减少退税额约10.54亿美元。2026年的新政，则让249项光伏产品出口退税直接归零，22项电池产品预留了过渡期。 这种逐步收紧的背后，是破解“内卷外化”困局的深层考量。

近年来，中国光伏产品在海外呈现“量增价减”的态势，2025年组件出口均价较2023年下降28%。部分企业在海外市场低价竞争，同时将出口退税额折算为对外议价空间，原本用于对冲国内增值税负担的财政资金，最终被让渡给了境外采购方。这不仅造成国内企业利润流失，也显著增加了国际贸易摩擦风险。

02 行业分化的必然趋势

政策落地的直接影响，体现在企业的盈利账本上。按原9%退税率计算，新政实施后企业年均损失退税约153亿元，单块210R组件出口利润将减少46-51元。对净利润率不足2%、50%产能依赖出口退税的中小企业而言，生存空间被大幅压缩。中国光伏行业协会数据显示，2025年前三季度全行业亏损超310亿元，全年行业亏损收窄至310亿元，部分企业毛利率已跌破5%警戒线，预计30%低效产能将逐步退出。

有意思的是，龙头企业早已提前布局应对。天合光能、隆基绿能等头部企业海外产能占比均超30%，2025年研发投入超180亿元，重点聚焦N型TOPCon技术。隆基绿能已在马来西亚建成3GW组件工厂，2026年计划提升至8GW。晶科能源美国得州基地将于2026年下半年投产，目标覆盖北美40%市场需求。行业分化的背后，本质是技术与全球化布局能力的较量。

03 转型背后的三重动力

政策调整并非单纯的减法，而是推动行业高质量发展的“催化剂”。厦门大学林伯强教授指出“退税取消倒逼企业加强成本管控与技术创新，标志光伏产业从规模扩张转向质量竞争。”这种转型动力，主要来自三个维度。

成本管控上，硅片薄片化技术可使每瓦成本降低0.1元，贱金属代银方案能减少50%银浆用量。市场布局上，中东需求预计2026年增长28%，非洲装机复合增长率达28%，成为新的增长极。技术突围领域，钙钛矿技术商业化加速，N型TOPCon技术成本较PERC下降19%，2027年N型电池效率目标将突破26%，产能占比预计从2025年的35%提升至60%，HJT技术进入量产阶段。

04 全球格局的新平衡

国际层面，新政有望缓解全球贸易紧张情势。彭博社分析指出，中国通过调整出口退税主动回应贸易伙伴关切，有助于消除“不公平竞争”疑虑。欧盟贸易专员表示，新政为《可再生能源指令》修订创造了有利条件，而中国光伏行业协会名誉理事长王勃华预测，退税取消将使海外市场价格回归理性区间，2026年组件出口单价有望回升至0.28-0.32美元/瓦。

配套机制也在同步跟进。工信部透露，2026年将出台《光伏产业产能置换实施办法》，建立“红黄绿”三级产能预警机制。国家能源局则明确，将把企业ESG表现纳入授信评估，从融资端遏制非理性扩张。这些政策与退税调整形成呼应，共同推动新能源市场化转型。

结语

从2013年的政策扶持到2026年的市场化转型，光伏出口退税的调整轨迹，正是中国新能源产业发展的缩影。取消退税不是终点，而是行业告别政策依赖、迈向高质量发展的新起点。短期阵痛不可避免，但长期来看，技术创新与全球化布局终将成为核心动力。毕竟，在清洁能源的赛道上，真正的竞争从来不是政策红利的比拼，而是谁能更好地适应变化、创造价值。来源XF

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