【专家解说】：试论石油工程造价分析及其应用
摘 要】 立足石油工程造价管理实际,把握石油工程造价分析的含义、目的、作用,深入研究石油工程造价分析的主要
分析方法、分析的层次及内容,具体探讨造价分析在实际应用中应注意的问题,对于进一步促进造价管理工作水平的提高有
着重要的意义。
【关键词】 石油工程;造价分析;应用
石油工程造价分析以石油工程造价作为分析研
究的对象,由于石油工程的特殊性,使得石油工程造
价分析与一般建筑安装工程造价分析在含义、目的、
作用,分析的方法及内容,造价分析在实际工作中的
应用等方面都有不同之处。从这些不同点出发对石
油工程造价分析进行研究和探讨,厘清基本概念、明
确分析方法,以达到提高造价分析质量的目的,从而
进一步促进造价管理工作水平的提高。
一、石油工程造价分析概念的界定
广义的造价分析是指以建设工程计价依据为基
础,以工程造价信息统计资料为依据,结合其他相关
的资料,采用现代统计学理论和科学分析方法,对工
程造价确定和控制等管理中的问题进行有目的的分
析,是对工程造价的构成、前期预测、过程控制、后期
评估的一项全过程管理活动,是工程造价管理工作
的重要组成部分。狭义的工程造价分析,是在建设
项目施工中或竣工后,对施工图预算执行情况的分
析,即:设计预算与竣工决算对比,运用成本。分析
的方法,分析各项资金运用情况,核实预算是否与实
际接近,能否控制成本。分析的目的是总结经验,找
出差距和原因,为改进以后工作提供依据
具体到石油工程造价分析,则可以在上述概念
的基础上理解为:是以石油工程定额为基础,以石油
工程造价信息统计资料以及计划、财务资料为依据,
结合其他相关的资料,采用现代统计学理论和科学
分析方法,对石油工程造价进行有目的的分析,是对
石油工程造价前期预测、过程控制、后期评估的一项
全过程管理活动,是石油工程造价管理工作的重要
组成部分。
二、石油工程造价分析的目的和作用
石油工程造价分析是对整个石油工程造价情况
展开的一种统计分析,目的是为投资计划的制定、石
油工程造价的合理确定和有效控制、石油工程定额
管理水平的提高、施工单位成本的控制提供参考依
据。具体来说,有以下几个方面的作用:
1.实现石油工程造价全过程管理。石油工程造
价管理处于石油工程项目投资计划管理和施工单位
成本控制的中间环节,与投资计划对比,可以分析石
油工程实际造价和投资计划的配伍性;对石油工程
造价自身进行分析,可以合理确定和有效控制石油
工程造价;与施工单位的实际成本对比,为施工单位
的成本控制提供依据,从而实现石油工程造价的全
过程管理。
2.为编制投资计划提供参考依据。通过石油工
程造价分析,可以得到多种石油工程造价指标(如新
建百万吨产能投资、钻井每米造价、集油管线每千米
造价等),计划部门可以利用这些指标作为编制投资
计划的参考依据。
3.为提高石油工程造价管理水平提供依据。通
过石油工程造价分析,对建设单位的送审资料和最
后的审定资料进行对比,体现工程造价管理部门的
工作质量;将设计单位的设计资料和竣工决算资料
对比分析,体现设计单位的工作质量;将实际结算资
料和施工单位实际成本资料对比,能够为石油工程
定额的修订提供依据。
4.为强化石油工程造价管理的职能提供依据。
通过石油工程造价分析,及时掌握石油工程定额执
行情况、石油工程造价变动情况,为定额的管理及工
程造价的有效控制提供依据,强化石油工程造价管
理在企业管理中的职能,实现石油工程造价管理由
技术型向管理型的转变。
5.为施工单位寻求降低成本的途径提供参考。
通过石油工程造价分析,将施工企业的实际成本和
实际结算额对比,对施工企业的生产能力进行盈亏
平衡分析,为施工单位寻求降低成本的途径提供参
考。
三、石油工程造价分析的常用方法
统计分析方法是开展石油工程造价分析的重要
工具。广义的统计分析方法包括定性分析和定量分
析方法两大类。定性分析方法是通过调查研究、经
验和逻辑判断等对现象的性质、影响因素和变动趋
势进行分析的方法。定量分析方法是运用数学方
法、统计方法对现象的数量表现,包括绝对规模、结
构比例、发展速度以及现象之间的联系程度等进行
数量分析的方法。在石油工程造价分析中,常用的
统计分析方法有:比较分析法、平均分析法、时间数
列分析法、指数分析法、因素分析法、盈亏平衡分析
法、回归分析法以及统计推断等等。
1.比较分析法。指将需要分析的指标同特定的
各种基准指标相比较,以反映现象的差异和联系。
如每项工程直接费中,人工费、材料费、机械台班费
各自所占的比重;再如某油区投资计划中石油专业
工程和石油地面工程投资的比例关系、两个不同区
块钻井工程中,每米进尺成本的比较等。
2.平均分析法。用平均数分析研究现象一般数
量水平的方法。如计算某油区钻井工程单位造价,
就是计算该油区钻井工程每米进尺造价的平均数。
3.时间数列分析法(动态分析法)。时间数列分
析法是将反映同一对象的某个指标值按照时间先后
顺序排列起来,从而揭示现象历史发展变化的速度、
趋势和规律性,并对未来发展趋势进行预测的分析
方法。在进行主材预算价格分析时,根据历年历史
价格形成的时间序列,建立时间序列模型来预测未
来年度的材料价格。
4.指数分析法。指数主要用于反映现象数量变
动(前后时间或不同空间上)的相对程度。石油工程
造价管理中需要编制的主要指数有:外购原材料、燃
料、动力价格指数、劳务价格指数和外购设备价格指
数等。通过编制价格指数,结合其它资料可以测定
主材价格变动对工程造价的影响;也可以剔除主材
价格变化对工程造价的影响,更准确地比较分析工
程造价的变化趋势。
5.因素分析法。因素分析法是测定受多种因素
影响的某种经济现象总变动中,各因素的影响方向
和影响程度的一种统计分析方法。例如在工程项目
计划投资额和实际投资额差异原因的分析中,需要
进行因素分析,分析主材价格变动对工程造价影响
程度和影响量也需要应用因素分析法。
6.盈亏平衡分析法。盈亏平衡分析是在划分成
本习性的基础上,将成本分为固定成本和变动成本,
根据业务量、价格、变动成本和固定成本之间的依存
关系,计算盈亏平衡点的业务量、安全边际及安全边
际率。利用盈亏平衡分析,可以对施工队伍工作量
能力利用进行分析。
7.回归分析法。对具有相互依存关系的变量,
通过建立回归模型研究某一变量对另一变量的平均
变动影响程度的方法。例如井深和单位成本的关
系,新建产能(或原油产量)和石油工程投资的关系
等等。
四、石油工程造价分析的主要内容
按照石油工程造价分析的特点,结合石油工程
造价管理工作的实际情况和各个管理部门对造价信
息的需求,确定石油工程造价分析的内容如下:
1.石油工程造价综合分析。从总体上对石油工
程造价进行分析。一是石油工程造价总量分析,主
要内容有:实际结算与计划投资对比分析、石油工程
造价趋势分析、实际结算与实际成本对比分析、施工
队伍能力和劳动效率分析等。二是综合指标分析,
主要内容有:新建百万吨产能投资分析、新增亿吨探
明储量投资分析、老油田投资效益指标分析等。
2.石油专业工程定额结算分析。石油专业工程
定额结算分析是对石油专业工程实际结算情况、重
要指标、造价构成要素和影响因素进行分析,做出正
确评价,反映石油专业工程造价的内在规律。主要
内容有:石油专业定额结算总量分析、石油专业定额
结算因素分析、石油专业工程定额分析。
3.石油地面工程预结算分析。石油地面工程预
结算分析是指对石油地面工程造价的概算、预算及
结算进行对比,并对造价构成要素、影响因素、变化
情况进行统计分析,科学、准确、全面反映工程造价
的内在规律。主要内容有:石油地面定额结算总量
分析、石油地面定额结算指标分析、石油地面重点单
项工程造价分析。
4.石油工程实际结算与投资计划对比分析。石
油工程实际结算与投资计划的对比分析,是将最后
审定的石油工程实际结算与计划投资进行同口径对
比,分析工程实际结算与计划的配伍性。主要内容:
一是总量分析,包括石油专业工程和石油地面工程
两个专业综合的实际结算与计划投资对比分析。二
是分专业对比分析,其中,石油专业工程又分为物
探、探井和开发井等分析;石油地面工程又分类分系
统和重点单项工程分析。
5.石油工程结算额与实际成本的对比分析。石
油工程结算额与实际成本的对比分析,是按可比口
径将最后审定的工程结算额和施工单位的实际成本
进行对比分析,为施工单位的成本控制和石油工程
定额的修订提供依据。着重从石油专业工程和石油
地面工程两个专业进行分析,其中,石油专业工程主
要内容包括:石油专业工程总量分析、施工单位工作
能力分析、成本构成要素差异原因分析和单项重点
工程分析。石油地面工程主要内容包括:总量分析、
单项工程结算收入与实际成本的对比分析和清单计
价方式招标项目标底价和中标价对比分析。
五、石油工程造价分析中应注意的问题
实际工作中进行石油工程造价分析时,为了能
够得出科学合理的分析结论、充分发挥造价分析在
管理中的作用,应注意以下几个方面的问题:
1.石油工程造价分析的层次性。由于石油工程
种类繁多,各个石油工程分属不同的区域、专业和类
型,所以石油工程造价分析应分层次进行,以便于对
比分析和得出正确的结论。石油工程造价分析以综
合分析为总括,以实际结算与计划投资对比分析、石
油工程定额结算分析、结算额与实际成本对比分析
为主要内容,以石油专业工程、石油地面工程预结算
分析为重点,分层次、层层进行对比分析,项项进行
剖析说明,以期取得石油工程造价全面、深入的分析
效果。
2.石油工程造价分析应采用系统分析和典型分
析相结合的方法。石油工程造价系统分析是指在股
份公司或分(子)公司层次上进行的总量分析,可以
是石油工程造价总量分析,也可以是石油专业(物
探、探井、开发井)石油地面工程的总量分析,或某个
区域(如胜利油区、中原油区等)的总量分析。石油
工程造价典型分析是在总量分析的基础上,按照关
联关系进一步从结构、因素上进行分析,或者是对单
项工程或重点工程进行对比分析。典型分析以趋势
分析、结构分析、因素分析作为分析的方法。
3.分析方法的选择上要理论结合实际。在进行
造价分析时要根据分析的内容、分析的目的、实际掌
握的数据资料选择科学合理的分析方法,切忌生搬
硬套统计理论、数学公式和模型,避免因理论和实际
脱离导致得出与实际情况相悖的分析结论的情况发
生。
4.石油工程造价分析要按照一定的分析步骤进
行。在实际工作中,石油工程造价分析一般按照以
下步骤进行:
第一步:明确分析的目的、内容、范围和重点,编
制分析工作的初步方案;
第二步:搜集、整理并核实相关数据资料;
第三步:选取适宜的分析方法,进行具体的分析
工作;
第四步:对分析结果进行说明,得出结论;
第五步:编写分析报告。
总之,随着石油工程造价管理工作的不断深入,
石油工程造价分析日益显现出其重要性。在实际工
作中只有全面了解其特殊性,充分利用翔实的基础
资料和科学的分析方法才能得到准确的分析结论,
促进石油工程造价管理工作水平的整体提高。
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